Семинар / ВебинарВыявление манипуляций с бухгалтерской (финансовой) отчетностью
Для кого предназначена программа: Аудиторы, собственники бизнеса, руководители предприятий, бухгалтера, кредитные инспектора, кредитные специалисты, банковские андеррайтеры, специалисты СВК, налоговые инспектора.
Что дает обучение: На семинаре слушатели приобретут навыки выявления поддельной бухгалтерской отчетности.
Цели программы: Семинар предназначен для получения навыков по выявлению манипуляций с бухгалтерской отчетностью по РСБУ.
Аннотация: В бизнес-практике часто наблюдаются ситуации, когда бухгалтерская отчетность не достоверна. Это происходит при обмане собственников и менеджеров, государства и банков. Манипулирование отчетностью связано с применением методов агрессивного учета и грубого учета. Семинар предназначен для помощи специалистам в выявлении такой бухгалтерской отчетности, составленной по стандартам РСБУ и МСФО. Преподаватель-практик на примерах описывает такие ситуации и расскажет, как их выявить. В процессе семинара также решаются бизнес-кейсы.
День первый.
1. Искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- Ошибки и «заблуждения» в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- Как выявить ошибки в бухгалтерской отчетности.
- Агрессивный учет и черный учет.
- Цели манипулирования бухгалтерской (финансовой) отчетностью. Последствия для кредиторов при работе с искаженной бухгалтерской отчетностью.
Кейс: Выявление искажения отчетности на исходной информации.
2. Манипуляции с выручкой и доходами.
- «Забытая» выручка и простое её искажение.
- Выручка и НДС: как способ завышения выручки.
Выручка и скидки.
- «Встречная » выручка и «выручка-карусель».
- На что влияет искажение выручки.
- Методы проверки правильности отражения выручки по данным учета.
- Динамический анализ искажения выручки.
Кейс: Выявление искажения выручки.
Кейс: Выявление «выручки-карусели».
3. Манипулирование с дебиторской и кредиторской задолженностями.
- Дебет vs Кредит: счет 0:0.
- Сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность. Манипуляции с резервами сомнительной задолженности.
- Когда надо списывать дебиторскую задолженность.
- Фиктивное завышение дебиторской задолженности.
- Ошибки и манипуляции при принятии авансов на доходы будущих периодов.
- Игнорирование отдельных видов кредиторской задолженности: налоги, зарплата, векселя.
- Отделение от кредиторской задолженности налогов.
- Неправильное разнесение дебиторской и кредиторской задолженностей по статьям баланса.
- Различные методы как проверить сокрытие кредиторской задолженности.
Кейс: Выявление искажения дебиторской и кредиторской задолженностей.
4. Ошибки и манипуляции с финансовыми вложениями.
- Признание «чужих» и несуществующих финансовых
вложений в активах.
- Фиктивная переоценка финансовых вложений.
- Фиктивное начисление процентов по финансовым
вложениям.
- Не списание и не формирование резервов по «проблемным» финансовым вложениям.
- Неправильное отражение долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.
- Неправильное отражение убыточного производного
финансового инструмента.
Кейс: Выявление искажений в учете финансовых вложений.
5. Манипуляции с «пустыми» активами.
- Не списание в себестоимость расходов будущих периодов.
- Корректировка отложенных налогов.
- Особенности отражения НДС по приобретенным ценностям.
- Структурный анализ «пустых» активов.
Кейс: Выявление манипуляций с «пустыми активами».
День второй.
6. Манипуляции с основными средствами и нематериальными активами.
Ошибки при принятии к учету и определении стоимости основных средств и нематериальных активов.
Ошибки в учете капитализируемых процентов.
Фиктивная переоценка активов. Как проверить отчет оценщика.
Переоценка или нераспределенная прибыль: как правильно.
Регулирование амортизации: когда можно, а когда нет.
Ошибочное признание отдельных видов нематериальных активов. «Чужие» нематериальные активы.
Кейс: Выявление искажений в учете основных средств.
7. Манипуляции с финансовыми результатами.
- «Премиальные» схемы.
- Себестоимость или прочие расходы: как правильно. Изучаем учетную политику и устав компании.
- Перенос убытков в активы.
- Трансфертные схемы. Оффшорные схемы и SPV-схемы.
Кейс: Выявление искажений в учете прибыли группы компаний.
8. Манипуляции со структурой пассивов.
- Сроки обязательств: как правильно их отразить.
- Встречные зачеты.
- Перенос авансов от покупателей в доходы будущих периодов: когда это возможно.
- Искажение в отражении обязательств по лизингу.
- Особенности займов от учредителей.
- Как быстро увеличить уставный капитал.
- Манипулирование варрантами на капитал.
Кейс: Выявление искажений в учете собственного капитала.
9. Контрольные процедуры по проверке качества отчетности.
- Обобщенные схемы искажения бухгалтерской отчетности.
- Изучение аудиторского заключения.
- Проверка прямой связи бухгалтерских отчетов.
- Проверка косвенной связи отчетов.
- Использование остатков по счетам и оборотно-сальдовых ведомостей для контроля за составлением отчетности.
- Закон Бенфорда для выявления манипуляций с бухгалтерской отчетностью.
- M-тест для выявления манипуляций с бухгалтерской отчетностью.
- Тест Ларкера для выявления манипуляций с бухгалтерской отчетностью.
- Качественные модели выявления манипуляций с бухгалтерской отчетностью.
Кейс: Выявление некачественной отчетности корпораций.
10. Ответственность за искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- Этические принципы искажения отчетности.
- Ответственность руководителя компании за искажение бухгалтерской отчетности.
- Ответственность аудитора.
- МСФО против РСБУ: в какой отчетности меньше ошибок и искажений.
- Ответственность за предоставление подложной
бухгалтерской отчетности пользователям, в т.ч. банкам.
- Обзор уголовных процессов по подложным бухгалтерским данным заемщиков.
