Семинар / ВебинарАнализ кредитоспособности строительных и девелоперских компаний
Для кого предназначена программа: Банковские аналитики, банковские андеррайтеры, кредитные специалисты, инвестиционные аналитики, банковские риск-менеджеры
Цели программы: Изучение моделей финансового анализа строительных компаний при выдаче кредитов и мониторинге.
Аннотация: Строительные компании имеют особенности при ведении своей деятельности, что отражается на их финансовом положении и влияет на кредитоспособность. На семинаре будут рассмотрены практические примеры по анализу строительных и девелоперских компаний.
1. Особенности бухгалтерского учета доходов и расходов компаний, работающих в строительной сфере. Анализ доходов и расходов.
- Правила бухгалтерского учета долгосрочных контрактов. Изучение требований ПБУ 2/2008.
- Методы распределения доходов и расходов в строительных компаниях. Учет у подрядчиков. Расчет этапности работ. Документы, подтверждающие расчет этапности работ.
- Особенности учета расходов будущих периодов в строительстве.
- Особенности отражения доходов и расходов в отчете о прибылях убытках строительными компаниями.
- Навыки чтения оборотно-сальдовых ведомостей и карточек учета при анализе доходов и расходов.
- Навыки чтения сметной документации.
- Особенности пересмотра сметных расчетов. Факторы изменения стоимости строительства.
- Проверка качества отражаемых доходов и расходов при мониторинге показателей. Экспресс-проверка сметной документации.
- Анализ доходов и расходов с учетом специфики строительной деятельности. Анализ рентабельности деятельности. Трендовый анализ доходов и расходов.
- Прогнозирование доходов и расходов строительных компаний. Прогнозирование внутрикорпоративной турбулентности.
Кейс 1. Формирование доходов и расходов в бухгалтерском учете в проектах.
Кейс 2. Проверка данных о доходах и расходах в компании.
Кейс 3. Комплексный анализ доходов и расходов строительной компании.
2. Особенности бухгалтерского учета незавершенных объектов компаний, работающих в строительной.
- Особенности, варианты учета и отражения в бухгалтерском балансе незавершенных объектов в строительных компаниях. Учет у подрядчиков.
- Порядок инвентаризации незавершенных объектов.
- Экспресс-оценка незавершенных объектов.
- Анализ динамики незавершенных объектов и способы прогнозирования формирования расходов на незавершенном объекте.
Кейс 4. Учет незавершенного объекта.
Кейс 5. Оценка незавершенного объекта.
Кейс 6. Прогнозирования этапов строительства объекта с расчетом затрат.
3. Учет и оценка запасов в компаниях, работающих в строительной.
- Учет запасов в бухгалтерском учете. Отражение запасов в бухгалтерском балансе строительных компаниях.
- Инвентаризация и оценка запасов строительных компаний.
- Анализ динамики запасов. Сезонность запасов. Точки накопления запасов.
- Прогнозирования уровня запасов в строительных компаниях.
- Анализ периодов оборачиваемости запасов.
Кейс 7. Оценка запасов.
Кейс 8. Анализ и прогнозирование остатков запасов.
4. Учет и оценка расчетов в компаниях, работающих в строительной.
- Авансовые платежи от заказчиков, дольщиков, инвесторов. Особенности учета ДДУ и новые правила расчетов с применением эскроу-счетов.
- Транзитные платежи и их особенности.
- Кредитные операции строительных компаний.
- НДС в авансовых расчетах. Учет НДС на счете 76, отражение в бухгалтерском балансе.
- Особенности учета доходов будущих периодов.
Кейс 9. Анализ динамики оборотов по счетам расчетного счета.
5. Оценка первичных документов компаний, работающих в строительной сфере.
- Общие законодательные требования к первичным документам и к их оформлению.
- Особенности документооборота строительных компаний.
- Особенности формирования документов капитального строительства (КС-2 и проч.)
- Счета-фактуры и требования по их оформлению.
- Документы учета основных средств.
- Документы учета запасов.
- Неформализованные документы первичного учета.
Кейс 10. Заполнение формы КС-2.
6. Налогообложение компаний, работающих в строительных сферах.
- Особенности налогообложения НДС. Учет «входящего» НДС. Льготы по НДС. НДС при реализации жилых помещений. Примеры расчета НДС.
- Особенности расчета налога на прибыль. Амортизация. Резервы. Списание убытков. Списание расходов будущих периодов. Расчет отложенных налогов.
- Особенности расчета зарплатных налогов.
- Особенности расчета налога на имущества, в т.ч. по построенным и нереализованным объектам.
- Разница между данными бухгалтерского и налогового учетов, понимание факторов, вызывающие разницы.
- Прогнозирование налоговой нагрузки у заемщика.
Кейс 11. Расчет и прогнозирование налогов в комплексном примере.
7. Налоговые риски строительных компаний.
- Управление доходами и расходами строительными компаниями в целях оптимизации налогообложения.
- Льготы. Льготные режимы.
- Применение «технических компаний».
- Вексельные схемы.
- Снижение зарплатных налогов.
- Налоговая оптимизация в группах компаний.
- Индикаторы налоговых рисков.
- Оценка налоговых рисков. Ответственность за налоговые правонарушения.
Кейс 12. Оценка налогового риска.
8. Анализ бухгалтерской отчетности компаний, работающих в строительной сфере.
- Навыки анализа динамики с структуры бухгалтерского баланса. Проблемные параметры бухгалтерского баланса.
- Навыки и отраслевые особенности анализа платежеспособности.
- Навыки и отраслевые особенности анализа финансовой устойчивости.
- Навыки анализа динамики финансовых результатов. Волатильность и сезонность финансовых результатов. Проблемные параметры отчета о прибылях и убытках.
- Навыки анализа оборачиваемости. Особенности расчета циклов в строительных и контрактных компаниях.
- Навыки анализа рентабельности. Сравнительный анализ рентабельности.
- Навыки анализ коэффициентов покрытия.
- Прогнозирование банкротства. Z-счет банкротства строительных компаний.
Кейс 13. Комплексный анализ строительной компании.
9. Подготовка профессионального суждения о финансовом положении компании.
- Основные требования Центрального банка по оценке рисков заемщика и формирования резервов.
- Понимание особенностей строительных компаний, их окружение, особенности взаимоотношения с заказчиками для подготовки профессионального суждения.
- Навыки формирования профессионального суждения. Виды финансового состояния. Категория заемщика.
Кейс 14. Подготовка профессионального суждения о кредитном риске строительной компании.
