Семинар / ВебинарКонсолидированная банковская отчетность: технология создания
Для кого предназначена программа: Главные бухгалтера банков, бухгалтера банков, аудиторы, банковские экономисты
Что дает обучение: Слушатели семинара приобретают знания и навыки подготовки консолидированной банковской отчетности.
Цели программы: Изучить методику подготовки консолидированной отчетности в банках.
Аннотация: Российские банки обязаны подготавливать и публиковать консолидированную банковскую отчетность. На семинаре будет подробно изучена вся технология такой консолидации, в т.ч. определение периметра банковской группы, расчет гудвила, НКДУ, пересчет отложенных налогов, работа с внутригрупповыми сделками. Слушатели научаться профессионально составлять консолидированный отчет о финансовом положении, отчет о финансовых результатах, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств для банковской группы.
1. Нормативные требования к консолидированной банковской отчетности.
- Требования ЦБ к составлению и представлению консолидированной банковской отчетности. Применение Указания Банка России от 3 декабря 2012 г. N 2923-У.
- Требования МСФО к консолидированной финансовой отчетности банка.
- Определение периметра консолидации финансовой (бухгалтерской) отчетности банка.
- Принципы единства учетной политики банка и его дочерних организаций и как это сформировать на практике. Валюта консолидированной финансовой отчетности. Трансформация отчетности по МСФО.
- Аудит банковской консолидированной отчетности.
2. Консолидация отчета о финансовом положении банка.
- Процедура суммирования показателей отчета о финансовом положении банка.
- Особенности консолидации небанковского сегмента.
- Особенности структуры отчета о финансовом положении по МСФО.
- Особенности определения и исключения внутригрупповых сделок. Расчет и исключение нереализованной прибыли.
- Расчет и отражение гудвила в банке. Обесценение банковского гудвила, тесты на обесценение.
- Особенности отражения внутренне созданных нематериальных активов.
- Правила отражения показателей собственного капитала в банковской консолидированной отчетности. Расчет и отражение неконтрольной доли участия.
- Отражение в консолидированной отчетности ассоциированных и совместных предприятий по требованиям МСФО.
- Пересчет отложенных налогов в консолидированной отчетности банка.
Кейс: Консолидация банковского отчета о финансовом положении.
3. Консолидация отчета о совокупных финансовых результатах банка.
- Консолидация отдельных видов доходов, прибылей и убытков банка. Особенности исключения внутригрупповых сделок в отчете о финансовых результатах.
- Особенности начисления дивидендов в банковской группе.
- Понимание сложности консолидации маржинальных сделок и каким образом их консолидируют.
- Особенности консолидации небанковского сегмента в отчете о финансовых результатах.
- Отражение прибылей и убытков ассоциированных и совместных предприятий.
- Особенности отражения обесценения гудвила в отчете о финансовых результатах банка.
- Пересчет отложенных налогов для отчета о финансовых результатах.
- Распределение прибыли между группой и НКДУ, методика МСФО.
Кейс: Консолидация банковского отчета о совокупных финансовых результатах.
4. Консолидация отчета об изменении капитала банка.
- Формат отчета об изменении капитала для банковской консолидации.
- Требования к консолидации банковского отчета об изменении капитала в соответствии с МСФО.
- Особенности распределения расчетов между группой и НКДУ.
- Связь отчете об изменении капитала с отчетом о финансовом положении.
Кейс: Консолидация банковского отчета об изменении капитала.
5. Консолидация отчета о движении денежных средств банка.
- Требования и формат отчета о движении денежных средств для банковской консолидации.
- Понятие денежные эквиваленты по МСФО.
- Исключение внутригрупповых операций при консолидации.
- Особенности отражения данных в валюте в банковском отчете о движении денежных средств.
Кейс: Консолидация банковского отчета о движении денежных средств.
6. Подготовка профессиональных пояснений к банковской консолидированной отчетности.
- Правила и требования по описанию банковской группы.
- Правила и требования к описанию учетной политики банковской группы.
- Сегментная информация в консолидированной отчетности.
- О допущениях в финансовой отчетности.
