Семинар / ВебинарАнализ реальности хозяйственной деятельности заемщика
Для кого предназначена программа: Кредитные аналитики, банковские андерайтеры, риск-менеджеры, финансовые аналитики, сотрудники служб безопасности банков, аудиторы
Что дает обучение: Семинар позволяет приобрести знания и навыки, которые позволяют провести анализ данных заемщика на реальность его хозяйственной деятельности.
Цели программы: Целью этого семинара является изучение методик выявления реальности (нереальности) хозяйственной деятельности заемщика.
Аннотация: Требования Центрального банка России, а также внутренних регламентов банков-кредиторов указывают на обязательную оценку реальности хозяйственных операций предприятия-заемщика. На семинаре будет рассказано, как выявить нереальную выручку, искажение в данных активах, приписки. Семинар включает изучение как теоретических знаний, так и разбор этих вопросов на практике.
День первый.
1. Первичные признаки для оценки реальности деятельности заемщика.
- Косвенные признаки реальности деятельности заемщика: место деятельности, контактная информация, раздельность должностей.
- Сопоставление данных учета с данными бухгалтерской отчетности: экспресс-оценка. Сопоставление данных бухгалтерского учета с официальными данными: допуск в расхождении. Обзор аудиторского заключения.
- Специальные тесты для проверки качества финансовых данных, в т.ч. отчетов и планов.
- Собеседование с заемщиком: наводящие вопросы, особенности ответов, психологические признаки обмана.
Кейс: Выявление поддельных бухгалтерских отчетов.
2. Оценка реальности выручки и торговой дебиторской задолженности.
- Примеры способов манипулирования с выручкой, с которыми встречаются кредитные аналитики.
- Анализ направлений деятельности и структурный анализ выручки заемщика.
- Анализ динамики выручки для оценки её реальности. Сравнительный анализ выручки.
- Анализ структуры торговой дебиторской задолженности. Встречный анализ по контрагентам с использованием открытых данных.
Кейс: Оценка реальности выручки заемщика.
3. Оценка реальности производства и фондов.
- Экспертное сопоставление направлений деятельности и производственной активности заемщика. Рекомендуемые соотношения для производства, добычи, строительства, торговли.
- Способы проверки наличия производственных фондов кредитными специалистами. Особенности бухгалтерского учета основных средств.
- Проверка договоров аренды. Особенности проверки договоров аренды недвижимости. Особенности проверки договоров лизинга.
- Примеры предоставления поддельных документов на производственные фонды.
- Оценка реальности запасов. Применение коэффициентов оборачиваемости и их сопоставление.
Кейс: Оценка реальности производственно-хозяйственной деятельности заемщика.
4. Оценка реальности персонала у заемщика.
- Оценка штатного расписание и сопоставление с данными учета.
- Анализ начислений персоналу и сопоставление с объемами деятельности. Отдельные особенности по комплектации персоналом в производстве, строительстве, торговле. Сравнение с минимальной и со средней зарплатой.
- Наличие ключевого персонала: бухгалтера, экономисты, сметчики, инженеры и проч. Особенности применение внештатного персонала. Аутстаффинг.
- Анализ налоговой нагрузки по зарплатным налогам. Допустимый уровень налоговой нагрузки зарплаты.
Кейс: Оценка реальности персонала.
День второй.
5. Оценка неторговой кредиторской задолженности и финансовых вложений.
- Анализ структуры неторговой дебиторской задолженности и финансовых вложений.
- Примеры проблемных сумм в составе дебиторской задолженности и в финансовых вложениях. Экспертная оценка проблемных сумм.
- Влияние на финансовое положение проблемных сумм, их существенность для кредитного анализа.
Кейс: Анализ неторговой дебиторской задолженности.
6. Анализ сложных операций у заемщика.
- Выявление сделок с фирмами однодневками и с офшорными компаниями.
- Индикаторы, показывающие применение заемщиком налоговых схем.
- Анализ налоговой нагрузки – признак реальности заемщика. Сравнительный анализ налоговой нагрузки.
- Примеры сомнительных операций и способы выявления их по данным счета заемщика.
Кейс: Анализ налоговой нагрузки заемщика в целях оценки кредитоспособности.
7. Особенности оценки реальности консолидированных финансовых отчетов.
- Описание взаимодействия в группе компаний и с бенефициарами в целях кредитного анализа. Анализ связи с бенефициарами.
- Характеристика внутригрупповых операций.
- Примеры завышения выручки, активов и снижения затрат и обязательств во внутрихолдинговых операциях. Способы выявления манипуляций с консолидированными отчетами.
- Методика упрощенной консолидации и проверка предоставленной консолидированной отчетности.
- Анализ рентабельности бизнеса и дивидендного выхода для оценки реальности.
Кейс: Характеристика внутригрупповых операций в целях оценки их реальности.
8. Формирование выводов о реальности деятельности заемщика.
- Требования Положения Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П в части начисления резервов после анализа реальности деятельности заемщика. Что должно быть во внутренних регламентах банка для выявления заемщиков с нереальной деятельностью.
- Что делать с бизнесом, ведущим «черную» бухгалтерию. Особенности составления управленческой отчетности. Рекомендуемые коэффициенты допуска. Кредитные и надзорные риски.
- Тип организации в целях кредитного анализа и его риски.
- Как делается заключение о реальности деятельности заемщика. Примеры положительных, отрицательных и сомнительных заключений.
Кейс: Комплексная характеристика реальности (нереальности) деятельности заемщика.
