Семинар / ВебинарВыявление налоговых схем у заемщиков: оценка кредитных рисков
Что дает обучение: На семинаре будут изучены методы выявления налоговых схем у заемщиков банка.
Цели программы: Семинар предназначен для получения навыков оценки кредитных рисков в части анализа налоговых схем у заемщиков банка.
Аннотация: Очень многие заемщики банков применяют налоговые схемы. Какие-то налоговые схемы являются правомерные, какие-то рискованные, в том числе с элементами уголовного риска. Кредитным специалистам банка нужно иметь знания и навыки, которые позволяю выявить налоговые схемы и оценить степень риска по ним. На семинаре будет рассмотрены большинство существующих сейчас налоговых схем, их признаки, способы выявления по данным учета, а также по косвенным признакам (что очень важно для кредитного анализа). Полученные на семинаре навыки позволят делать профессиональные заключения о рисках в части налоговых схем заемщика.
День первый.
1. Риски налоговой оптимизации у заемщика.
Налоговое правонарушение. Пределы налоговых правонарушений.
Административные санкции по налоговым правонарушениям.
Уголовные санкции по налоговым правонарушениям.
Судебные налоговые споры. Доктрина «Сущность над формой». Применение статьи 54.1 НК РФ в современной правоприменительной практике.
Налоговая концепция льгот. Свободные экономические зоны.
Оптимизации налогов во времени. Пересдача налоговых деклараций.
«Черный» учет. Особенности рисков при «черном» учете.
Модель определения вероятности налоговой проверки.
Расчет налоговых санкций для оценки кредитного риска.
Кейс: Расчет суммы и вероятности налоговых санкций у заемщика.
2. Анализ финансовых и бухгалтерских данных для выявления налоговых схем.
- Понимание данных бухгалтерских счетов 68, 69, 19, 76-АВ, 76-ВА.
- Пояснения к бухгалтерской отчетности, как источник информации о налоговых схемах.
- Налоговые декларации, как источник дополнительной информации. Какие данные можно получить из декларации. Соотнесение данных учета и налоговых деклараций.
- Специальная система индикаторов, позволяющих выявить налоговые схемы.
- Оценка налоговой нагрузки у заемщика.
- Навыки текстового и графического описания налоговых схем при подготовке выводов о кредитоспособности.
- Планирование налоговой нагрузки на период заимствования.
Кейс: Работа с индикаторами налоговых схем.
Кейс: Планирование налоговой нагрузки заемщика.
3. Выявлении налоговых схем по оптимизации НДС.
- Экономическая трактовка НДС. Ставки НДС.
- Учет НДС в бухгалтерском учете. Причины отличий бухгалтерского и налогового учета в части НДС.
- Методика проверки начисления НДС у заемщика.
- Список льгот по НДС. Особенности экспортного НДС.
- Управление авансами в целях минимизации НДС.
- Оптимизация НДС через фирмы посредники.
- Давальческие схемы.
- Налоговые схемы с разделением договоров.
- Особенности вексельных схем.
- НДС при аккредитивных расчетах.
- Снижение НДС через продажи долей.
- Законные и противозаконные способы возмещения НДС.
Кейс: Выявления комплексных схем снижения НДС у заемщика.
4. Выявление налоговых схем по оптимизации налога на прибыль.
- Как рассчитывается и учитывается налог на прибыль. Ставки налога прибыль.
- Список льгот по налогу на прибыль. Особенности использование спецрежимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
- Методика проверки начисления налога на прибыль у заемщика.
- Управление амортизацией.
- Управление резервами: резервы по сомнительным долгам, резервы по гарантийным ремонтам и прроч.
- Налоговая схема через приобретение убыточной компании.
- Секреты офшоров и однодневок.
Кейс: Подготовка характеристики налоговых схем по оптимизации налога на прибыль у заемщика и оценка рисков.
День второй.
5. Налоговые схемы по оптимизации налога на имущество у заемщика.
- Как рассчитывается налог на имущество.
- Льготы по налогу на имущество, которые могут применять различные заемщики.
- Сокрытие объектов налогообложения у заемщика.
- Схема «недострой».
- Использование спецрежимов для снижения налога на имущество.
- Схема разделения объекта.
- Использование переоценки для снижения налога на имущество.
- Проверка расчета налога на имущество.
Кейс: Определение правильности налога на имущество у заемщика.
6. Выявление схем по оптимизации зарплатных налогов у заемщика.
- Какие зарплатные налоги используются в России. Налоговые ставки.
- Льготы по зарплатным налогам. Вычеты по НДФЛ.
- Вексельная схема.
- Схема ГПД.
- Схема «укрупнение».
- «Конвертная» схема и перевод на зарубежные банковские счета.
Кейс: Оценка риска зарплатной схемы у заемщика.
7. Особенности оптимизации налогов в холдингах и группах компаний.
- Виды и направления движения денежных средств и активов в холдингах и группах компаний.
- Как работает трансфертное ценообразование и какие налоговые риски оно несёт. Режим налогового контроля за трансфертным ценообразованием в России и в мире.
- Навыки выявления взаимозависимых лиц в целях выявления налоговых рисков у заемщика.
- «Тонкая капитализация» и налоговые последствия.
- Контролируемые иностранные компания (КИК) и налоговые последствия.
Кейс: Анализ рисков налоговой схемы в холдинге.
8. Оценка налоговых рисков вывода средств на бенефициаров.
- Методика определение бенефициаров у заемщика.
- НДФЛ с дивидендов.
- Схемы вывода средств и их налоговые последствия.
- Анализ коэффициента дивидендного выхода.
- Как бенефициары фондируют средства и налоговые последствия таких фондирований.
Кейс: Анализ схемы вывода средств бенефициарам в целях кредитного анализа.
