Семинар / ВебинарБухгалтерский учет финансовых инструментов в банках по стандартам РСБУ и МСФО
Для кого предназначена программа: Главные бухгалтера банков, заместители главных бухгалтеров банков, бухгалтера банков, банковские аудиторы, специалисты по МСФО.
Цели программы: Программа семинара предназначена для изучения бухгалтерского учета финансовых инструментов в банке, а именно кредитов, займов, депозитов, ценных бумаг и ПФИ.
Аннотация: В современном банке ежедневно осуществляется большое количество операций с финансовыми инструментами, с такими как кредиты, займы, депозиты, ценные бумаги и производные финансовые инструменты (ПФИ). Бухгалтеру банка необходимо правильно отражать эти операции в бухгалтерском учете банка. На семинаре будет подробно рассказано о методологии учета различных финансовых инструментов, как по требованиям МСФО, так и по требованиям РСБУ.
1. Базовые требования к учету финансовых инструментов.
- Нормативные документы Центрального банка России по учету финансовых инструментов.
- Особенности применения МСФО в России, стандарты IAS 32, IAS 39, IFRS 7, IFRS 9, требования Центрального банка России к отчетности по МСФО.
- Классификация финансовых активов и финансовых обязательств по МСФО и по РСБУ.
- Основные счета в плане счетов для учета финансовых инструментов.
- Понятия рыночной и справедливой стоимостей, её применение к финансовым инструментам;
- Понятие дисконтированной стоимости.
Кейс: Расчет дисконтированной величины денежного потока.
Видео-презентация: Дисконтирование показателей в MS Excel.
2. Учет кредитов по МСФО и РСБУ.
- Особенности учета кредитов по РСБУ и МСФО, сравнительная характеристика.
- Модели составления графиков кредитов.
- Расчет эффективной процентной ставки.
- Учет кредитов при несоблюдении графика кредитования, особенности пересчета эффективной процентной ставки.
- Особенности учета кредитных линий.
- Особенности учета валютных кредитов и расчет курсовой разницы, применение среднего курса в МСФО.
- Учет резервов и списание безнадежных кредитов, требования Центрального банка России по нормам определения резервов и требованиям Basel III.
- Особенности учета по МСФО кредитов, выданных не по рыночным ставкам.
- Учет передачи кредита коллекторскому агентству, отражение результата сделки.
- Раскрытие информации о кредитах в пояснительной записке к финансовой отчетности банка.
Видео-презентация: Расчет эффективной процентной ставки в MS Excel.
3. Учет депозитов по МСФО и РСБУ.
- Особенности учета депозитов по РСБУ и МСФО, сравнительная характеристика.
- Учет срочных депозитов и депозитов до востребования.
- Особенности учета «металлических» счетов.
- Раскрытие информации о депозитах в пояснительной записке к финансово отчетности.
Кейс: Учет операций по депозиту в иностранной валюте.
4. Учет в банках учтенных и выписанных векселей по МСФО и РСБУ.
- Требование к векселям: международные и российские требования.
- Типы векселей, их основные характеристики.
- Расчет первоначальной стоимости векселя и расчет ставки по векселю.
- Особенности учета векселей с дисконтом и с процентом.
- Операции РЕПО с векселями в учете банков.
- Процедура протеста векселя и списание векселя в учете.
Видео-презентация: Оформление векселя.
5. Учет в банках портфельных и трейдинговых ценных бумаг.
- Как выделить портфельные инвестиции и трейдинговые операции.
- Учет комиссии по ценным бумагам, требования МСФО и РСБУ.
- Оценка стоимости ценной бумаги.
- Отражение изменения стоимости ценной бумаги в МСФО и в РСБУ.
- Отражение операций РЕПО с ценными бумагами в учете банков.
- Отражение операций по реализации ценных бумаг.
Кейс: Учет операции с ценными бумагами публичной корпорации.
6. Учет ПФИ и операций хеджирования в МСФО и РСБУ.
- Определение производного финансового инструмента (ПФИ): как его профессионально понимать.
- Принятие в учет ПФИ по МСФО и РСБУ.
- Методы оценки по рыночному подходу, по доходному подходу, с помощью анализа вариации доходности;
- Учет операций хеджирования: подробные методики по основным инструментам хеджирования.
- Отражение в пояснительной записке информации о ПФИ и операциях хеджирования в учете банков.
Кейс: Отражение в учете операции хеджирования валютного кредита.