1. Введение в Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО):

• Понятие МСФО, применение и их роль.
• Деятельность Совета по Международным стандартам финансовой отчетности.
• Основные особенности применения МСФО в банках.
• Требования Центрального Банка России по формированию финансовой отчетности по МСФО.

2. Принципы формирования и представление финансовой отчетности по МСФО (Framework, IAS 1, IFRS 13):

• Концептуальные основы МСФО.
• Цели финансовой отчетности, составленной по МСФО.
• Основополагающие допущения финансовой отчетности по МСФО.
• Качественные характеристики финансовой отчетности.
• Элементы финансовой отчетности.
• Понятие справедливой стоимости и ее применение для финансовых и нефинансовых активов.
• Понятие капитала для банков: собственный капитал или обязательство.
• Порядок представления и состав форм отчетности: отчет о финансовом положении, отчет о совокупном доходе, отчет об изменениях в капитале, пояснительная записка к финансовой отчетности.
• Формат финансовой отчетности для банков.

3. Отчёт о движении денежных средств по МСФО для банков (IAS 7):

• Формы отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный методы представления: навыки составления для банков.
• Информация об операционной, финансовой и инвестиционной деятельностях в банках.
• Особенности отражения движения денежных средств по МСФО в банках.
• Отражение процентных платежей и дивидендов.
• Отражение изменения валютных курсов в отчете о движении денежных средств.
• Понятие эквивалентов денежных средств, их отражение в отчете о движении денежных средств.

4. Учет основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности по МСФО (IAS 16, IAS 36, IAS 38, IAS 40):

• Классификация основных средств и нематериальных активов.
• Первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.
• Капитализация стоимости основных средств и нематериальных активов. Затраты на демонтаж.
• Переоценка стоимости основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.
• Особенности амортизации основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.
• Понятие гудвилла, внутренне созданный гудвилл.
• Методика расчета обесценения долгосрочных активов, понятие единицы генерирующей доход.
• Выбытие основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.

5. Учет аренды по МСФО (IAS 17):

• Понятие финансовая и операционная аренда по МСФО.
• Отражение расчетов по операционной аренде.
• Амортизация арендованного имущества.
• Методы расчет платежей по финансовой аренде у арендатора и арендодателя. Методика построения графика платежей.
• Отражение расчетов по операциям релизинга.

6. Доходы и расходы, учет правительственных субсидий и затраты по займам (IAS2, IAS 18, IAS 20, IAS 23):

• Принципы и сроки признания доходов и расходов.
• Учет процентных доходов и расходов в банках, навыки расчета эффективной процентной ставки.
• Признание доходов за банковские услуги, доходы по рентным договорам.
• Признание доходов в форме дивидендов.
• Учет материальных активов.
• Особенности учета операций с лотерейными билетами и драгоценными металлами по МСФО в банках.
• Капитализация затрат по займам.
• Учет правительственных субсидий.
• Учет получения условно-безвозвратных займов от государства.

7. Операции в иностранной валюте. Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции. (IAS 21, IAS 29):

• Влияние изменения валютных курсов.
• Понятие функциональная валюта.
• В какой валюте необходимо предоставлять отчетность по МСФО.
• Учет курсовых разниц по валютным кредитам.
• Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции. Характеристика гиперинфляции в России.
• Пересчет уставного (акционерного) капитала банка в условиях гиперинфляции.

8. Вознаграждения персоналу и пенсионные планы (IAS 19, IAS 26):

• Вознаграждения персоналу, особенности учета отдельных видов вознаграждений.
• Учет и отчетность по программам пенсионного обеспечения.
• Пенсионные планы с установленными взносами, с установленными выплатами, а также пенсионные планы группы работодателей.

9. Налоги на прибыль (IAS 12):

• Текущие налоги на прибыль, авансовые платежи по налогу на прибыль по требованиям МСФО.
• Временные налогооблагаемые разницы и временные вычитаемые разницы.
• Отложенные налоговые активы и обязательства. Особенности отражения в банках.

10. Учет финансовых инструментов (IAS 32, IAS 39, IFRS 7, IFRS 9). Особенности учета в банках:

• Финансовые инструменты: финансовые активы и финансовые обязательства.
• Классификация финансовых активов и финансовых обязательств по МСФО.
• Признание и оценка финансовых активов и финансовых обязательств, справедливая стоимость.
• Доходы и расходы по финансовым активам и обязательствам.
• Учет выданных кредитов и дебиторской задолженности в банках.
• Учет векселей.
• Особенности учета финансовых инструментов со ставкой, отличающейся от рыночной.
• Порядок отражения резервов по безнадежным кредитам.
• Учет операций РЕПО.
• Производные финансовые инструменты (деривативы).
• Характер и степень рисков, связанных с финансовыми инструментами.
• Хеджирование финансовых инструментов.
• Условия прекращения признания финансовых активов и финансовых обязательств.
• Подготовка пояснительной записки к финансовой отчетности для банков в соответствии с МСФО.
• Особенности отражения финансовых инструментов с 2017 года.

11. Порядок формирования оценочных обязательств (IAS 37). Оценочные обязательства и резервы банков:

• Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы.
• Создание оценочных обязательств (резервы по выданным ссудам, оценочные обязательства по заключенным кредитным договорам и кредитным линиям, прочие оценочные обязательства некредитного характера).
• Дисконтирование долгосрочных оценочных обязательств.
• Отражение условных активов и обязательств.

12. Учет инвестиций в соответствии с МСФО (IAS 27, IAS 28, IFRS 3, IFRS 11):

• Инвестиции в дочерние и ассоциированные компании.
• Учет совместной деятельности, банковские СП. Новые правила с 2013 года.
• Учет покупки компаний и долей в бизнесе.
• Консолидированная финансовая отчетность и порядок ее составления. Особенности банковской консолидированной отчетности.

13. Промежуточная финансовая отчетность и сегментная финансовая отчетность. Особенность для банковской финансовой отчетности (IAS 34, IFRS 8):

• Промежуточная отчетность. Промежуточная отчетность банков.
• Подготовка пояснительной записки в промежуточной отчетности.
• Методы сегментации. Особенности сегментной отчетности банков.

14. Раскрытие и анализ информации (IAS 8, IAS 10, IAS 33, IFRS 1, IFRS 5):

• Отражение выбывающих активов и отражение прекращаемой деятельности.
• Информация о связанных сторонах. Новое с 2013 года.
• Прибыль на акцию: пониженная и разводненная.
• Раскрытие информации об ошибках.
• Учетная политика и изменение в учетной политике. Особенности банковской учетной политики.
• События после отчетной даты.
• Принятие Международных стандартов финансовой отчетности в банке впервые.

15. Методика трансформации банковской финансовой отчетности из РСБУ в МСФО:

• Сравнительная характеристика РСБУ и МСФО.
• Методология ЦБ РФ по трансформации банковской отчетности из РСБУ в МСФО.
• Трансляция данных в валюту представления.
• Организация в банках параллельного учета по МСФО
• Трансформация отчетности через бухгалтерские счета.
• Трансформация через корректирующие записи (через таблицу).

Место проведения занятий:

г. Москва, ул. Рабочая, д. 35 (м. Римская, м. Площадь Ильича). Показать карту.

	Кофе-брейки и питание.
	WiFi в аудитории.
	Канцелярские принадлежности.
	Бронирование гостиничного номера для иногородних слушателей.
	Учебное пособие. Подробнее.
	Сборник нормативных документов. Подробнее.
	Сборник кейсов и практических задач. Подробнее.
	Электронный портал. Подробнее.
	Консалтинговая поддержка. Подробнее.

Скидки:

Для постоянных наших слушателей – скидка 10%.